Ser autónomo en Italia – Entendiendo la Partita IVA

¿Querés saber cómo ser autonomo en Italia? Conoce sobre la Partita IVA para estar en regla y no tener problemas fiscales a futuro.

• Voy a tratar de explicar lo mejor que puedo este tema porque no soy experta y no manejo vocabulario técnico sobre esto así que teneme paciencia si me equivoco, je. Hice el post que me hubiese gustado leer sobre el tema.
• Este post será simplificado, entonces si tenés preguntas muy puntuales lo mejor es que consultes con un profesional competente en el asunto.

Vivir en en Italia es muy positivo en mucho aspectos y podemos trabajar por cuenta propia sin problemas, pero siempre siguiendo las reglas del país, claro.

Muchas personas quieren trabajar vendiendo comidas típicas para matar un poco la nostalgia de casa o es habitual ver que ofrecen servicios de peluquería o estética. Si querés vender alguno de estos u otros servicios o productos y averiguaste al respecto capaz hayas escuchado hablar de la Partita IVA.

¿Qué es la Partita IVA y para qué sirve?

La Partita IVA es un número de 11 dígitos que identifica a una empresa o trabajador por cuenta propia (algo así como el CUIT en Argentina o el CNPJ en Brasil).

La Partita IVA sirve para registrar nuestra actividad en la Agenzia delle Entrate y es nuestra identificación fiscal en el país. Digamos que este registro nos permite ejercer dicha actividad de manera legal. También nos habilita para difundirlo tanto online como offline (atenti a esto).

¿Cuándo debo abrirla?

Tenés que abrir la partita IVA si:

• Vas a realizar tal actividad de manera recurrente
• Vas a ganar más de 5mil euros al año con esa actividad.

¿Qué debo tener en cuenta?

Existen algunas cuestiones importantes a saber antes de proceder con la apertura de la Partita IVA en Italia. Estas son:

• Codice Ateco. Este código tiene 6 dígitos y su función es identificar la actividad que se realizará. Este número es importante porque no solo se tiene que indicar en el formulario para abrir la Partita, sino que también cada codice ateco tiene un coeficiente de rentabilidad para calcular los impuestos a pagar.
• Régimen fiscal. Básicamente hay que elegir entre dos tipos de acuerdo a la situación.

1. Regime forfettario. Este régimen fiscal ofrece mayores beneficios y simplicidad en materia de tributación y obligaciones. Es el que adoptan la mayoría de las empresas individuales. Tiene una serie de requisitos para encuadrarse en él, por supuesto.
2. Regime ordinario. Es un régimen fiscal que adoptan las grandes empresas y los negocios con una facturación muy alta. Los impuestos que pagan son más altos, claramente.

Hablemos de Regime Forfettario

Si sos trabajador independiente e individual probablemente te encuadres en este régimen. Fue creado para apoyar la apertura de nuevos negocios autónomos y de los ya existentes con ingresos limitados.

Para poder encuadrarte debés:

• Ser residente en Italia y tener los respectivos documentos
• No participar en sociedades o empresas del mismo sector que el negocio que vas realizar
• Tener un ingreso máximo anual de 85.000€*. Pero atenti al primer año, porque ese límite se calcula de acuerdo a la fecha de apertura de la Partita IVA. Por ejemplo, si la abrís en junio, podrás facturar la mitad en lo que queda del año. Al año siguiente sí podés facturar los 85mil completo,¿se entiende?
• Ganar menos de € 30,000/año si tenés un trabajo en relación de dependencia.

*Límite actualizado en 2023, podés ver la noticia en este artículo, acá y acá también.

¿Qué se paga y cuándo?

Voy a traducir y simplificar esto tomando como referencia algunos artículos que encontré. Te dejo todos los links de referencia al final del post. 

Por supuesto que vas a tener que pagar impuestos y aportes, y no son nada bajos.

Pero a diferencia de otros países, en Italia no se paga un importe fijo todos los meses, sino que se paga al año siguiente. Básicamente vas a tener que pagar dos cosas:

• el importe de las tasas de la actividad
• los aportes y contribuciones a la seguridad social (lo que serían los aportes a la jubilación)

Ambos se calculan como un porcentaje y por lo tanto varían según la cantidad recaudada y la actividad desarrollada.

Para que tengas una idea general, los impuestos y contribuciones en el Regime Forfettario generalmente están entre 25% y 30% de los ingresos obtenidos. Aunque no se calculan del total de estos, sino en función de un coeficiente de rentabilidad ligado a tu codice Ateco. Por eso es importante elegir el correcto ya que cada codice presupone un coeficiente de rentabilidad que determina la base imponible sobre la que calcular estos impuestos.

El Regime forfettario supone un impuesto sustitutivo del 5% para los primeros 5 años de actividad y 15% para el resto.

Veamos mejor con un ejemplo:

Un diseñador web inició su actividad en 2022 y tiene que pagar un impuesto del 5% sobre la renta. Sus ingresos fueron de 20.000€ y el coeficiente de rentabilidad determinado por su codice Ateco es del 78%. Entonces,

• Ingresos brutos 20.000 x 78% = 15.600€
• Importe del impuesto a pagar sobre 15.600 x 5% = 780 €*

PERO además de los impuestos hay que sumar los aportes del INPS (Istituto Nazionale della Previdenza Sociale). En este caso el porcentaje relativo a los aportes es del 26,23%, calculado tras la aplicación del coeficiente de rentabilidad:

• Ingresos brutos 20.000 x 78% = 15.600€
• Importe de los aportes: 15.600 x 26,23% = 4.091,88 €*

Entonces el total a pagar, sumando ambos valores (*) serían 4871,88€. Esta suma es lo que tiene que pagar en 2023 ese diseñador.

¿Cuándo se paga? Se puede pagar de forma fraccionada en 6 veces de junio a noviembre de 2023 usando el formulario F24.

Al final del post tenés varios link con ejemplos para que entiendas mejor.

¿Cómo abro la Partita IVA?

Sabiendo todo lo anterior vamos con la parte burocrática.

Abrir la partita IVA en sí no tiene costo. Solo debés completar el formulario AA9/12 y dirigirte a la Agenzia delle Entrate con tus documentos italianos. Estos son el codice fiscale y la carta d’identità. Por lo general ese mismo día ya salís con el trámite listo.

Pero ojo, no termina por ahí…

¿Qué otros pasos siguen?

Acá no voy a entrar en detalles ya que no hice nada de lo siguiente sola y luego te cuento porqué.

• Inscripción en la cassa previdenziale, que difiere según el tipo de actividad que se realice. Cuando varía esto, también varía el cálculo de los aportes (un psicólogo no tendrá la misma Cassa que una manicura, por ejemplo).
• Emisión de factura correspondiente a la venta o prestación de servicios.
• Envío de la declaración anual de renta y cálculo de las tasas a pagar en base a lo ganado.

Tanto para abrir la partita como para llevar las cuentas se puede contar con gente especializada en el tema y para esto hay algunas opciones.

1. Hacer la investigación de codice Ateco e ir a la Agenzia delle Entrate a abrir la Partita por cuenta propia. Para la facturación y la declaración contratar a un commercialista (contador/a).
2. Ir directamente a un CAF (Centro de Assistenzia Fiscale) y charlar con ellos para que te guíen en todo el trámite. Ahí te pueden asesorar desde cuál es tu codice ateco y hasta te pueden abrir la Partita. También te pueden hacer la declaración de renta.
3. Hablar con una empresa que se dedique a todo esto y de paso contratar el servicio para que te lleven las cuentas.

Te cuento mi experiencia.

Como no manejo bien este asunto y no quiero cometer errores, además si tengo que hacer menos trámites mejor, busqué opciones en internet y la empresa que más me convenció fue Fiscozen (tienen mucha info en su web y me generaron confianza).

Me contacté, les dije qué hacía y que quería abrir la Partita IVA. Después de sacarme varias dudas con ellos procedí a contratar el servicio. Inclusive ellos se encargaron de asignarme el codice Ateco correcto. Si bien se paga de entrada la suma de 350€*, la ventaja es que ellos se encargan de todo.

En 24h tenía en mi mail el documento de mi Partita y al otro día el registro en el INPS. Además tienen un sistema propio donde podés cargar todas las facturas de los pagos y vas viendo qué es lo que vas a pagar de impuestos al año siguiente (para ir preparando el corazón y el bolsillo, jaja).

Mariano tenía otro commercialista y se terminó pasando a Fiscozen también porque le gustó la atención y el sistema que tienen para emitir la factura, que es super intuitivo.

Yo los recomiendo porque para mí es complicado este tema y realmente no estoy capacitada para lidiar con toda esta parte fiscal sola.

*Si te interesa trabajar de forma autónoma y te gustaría conocer esa empresa, podés tener una consulta gratuita para sacarse todas las dudas antes de contratar el servicio. El costo es de 399€ pero como ya soy cliente me dan un cupón de descuento de 50€ para compartir y en ese caso saldría 349€. En este link te lo dejo por si querés chusmear más.

Claramente existen otras empresas y contadores particulares que pueden guiarte con esto, vos investigá bien y elegí lo que te parezca mejor.

Acá abajo te dejo tooooodos los links que leí/ vi durante todo este tiempo para entender mejor este asunto. Están todos en italiano porque en español hay muuuuuuuuuy poca info, así que confío en que compartas este post con quien esté buscando leer al respecto.

¿Abriste tu Partita IVA? ¿Cómo fue tu experiencia?

 

 

Links con info útil para entender mejor el tema (todo en italiano):

• Nuovo regime forfetario agevolato – Che cos’è
• Regime Forfettario 2023: quali sono le NOVITÀ della Legge di Bilancio?
• Regime forfettario 2023: Guida per vecchie e nuove Partite Iva
• REGIME FORFETTARIO 2022: tasse partita iva con esempi
• Calcolo tasse e guadagno netto con la Partita IVA [GUIDA 2022]
• TASSE e PARTITA IVA: quante, quando e come si pagano in REGIME FORFETTARIO?
• Il terribile primo anno di partita IVA: quanto si paga?
• Quante tasse paga un forfettario?
• Come si pagano le tasse con la Partita IVA?
• Canal de Youtube de Giampiero Teresi
• Canal de Youtube de Fiscozen
• Posso vendere cibo fatto in casa